Многие в своей жизни сталкиваются с необходимостью расчета материальной выгоды. Налоговый кодекс перечисляет несколько видов доходов, когда может возникнуть выгода.
Когда возникает материальная выгода
Это такие случаи, как:
- Выгода от выигрышей, если они превышают установленные размеры.
- Страховые выплаты по договорам добровольного страхования.
- Экономии по договорам займов, заключенных не в кредитных организациях.
- Выгода от получения ценных бумаг.
- Выгода по сделкам с лицами являющихся взаимозависимыми по определению Налогового кодекса. Причем здесь не имеет значение, какая правовая форма у продавца, является ли он физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или организацией.
Каков порядок расчета материальной выгоды
Согласно каждого пункта, ранее указанных, выгода рассчитывается по определенным правилам и критериям.
Рассмотрим кратко каждый случай отдельно:
Выгода от выигрышей
Ставке по доходу в этом случае составляет 35%. Выгода от выигрышей считается с сумм, превышающих 4 000 (четыре тысячи) рублей. Вот например. Вы выиграли в лотерею телевизор стоимостью 15 000 рублей. 4000 не является облагаемым доходом. То есть налог надо будет заплатить (15000-4000) *35%= 3850 рублей.
Выгода от страховых выплат по договорам добровольного страхования
Возникает в случае, превышения страховых вносов над взносами, увеличенная страховой компанией на сумму, которая считается с учетом ставки ЦБ РФ на момент подписания договора.
Материальная выгода по процентам договоров займа
Считается следующим образом - 2/3 ставки ЦБ РФ умножается на сумму займа, делится на 365 дней и умножается на количество календарных дней пользования займом. Нужно помнить, что ставка по ЦБ РФ узнается на дату возврата займа, либо части займа.
Однако из этого правила есть исключения. Если займ несет целевой характер, например, на покупку жилья либо строительства.
В этом случае заемщику необходимо получить из налоговых органов уведомление о наступлении права по имущественному вычету.
Выгода от получения ценных бумаг
Считается как отличие цены продажи на рынке ценных бумаг от фактической стоимости приобретения физическим лицом. Стоимость продажи определяется на дату фактического приобретения.
Предельная граница колебания рыночной цены составляет 20%. Облагается по ставке 13%. Стоимость котируемой ценной бумаги, взносов и паев легко можно узнать на бирже либо в соответствующих постановлениях ЦБ РФ.
Материальная выгода по сделкам купли-продажи
В налоговом кодексе существует целый раздел, посвященный взаимозависимым лицам, по которым совершаются сделки и считается выгода.
Основным критерием является цена сделки на рынке, определяемая на дату покупки и берется рыночная стоимость в однородной сделке между лицами, не попадающие под критерии контролируемых сделок. Ставка налога составляет 13% в этом случае.
Это основные виды выгод, помимо основного дохода, облагаемые согласно текущего Налогового законодательства.
