Когда слышим словосочетание «дебиторская задолженность» понимаем лишь то, что это как-то связано с долгами, но кто и кому должен, за какие действия? Что это «дебиторская задолженность»?
Данное понятие часто употребляется в сфере бухгалтерского учета и при возмездных отношениях между организациями, осуществляющими продажу, поставку товаров или оказывающие определенного рода услуги.
Понятие что это дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность означает, что лица, с которыми у организации заключены договоры, не оплатили оказанные им услуги или проданный товар.
Также данная задолженность может сформироваться из-за неуплаты пени за просрочку платежа, налогов, сборов и иных выплат.
Часто она образуется при продаже товаров в кредит, в рассрочку либо при нарушении сроков оплаты, которые предусмотрены договором.
Расчет и анализ данной задолженности производится по годовым отчетам, которые составляются в организации.
Дебиторская задолженность включается в счет организации и является ее собственностью, но «висит в воздухе» и не дает получить доход с этой суммы или пустить ее в оборот.
Чем больше дебиторская задолженность, тем плачевнее становится имущественное состояние фирмы, так что при ее образовании необходимо предпринять всевозможные меры для сокращения данной суммы.
Предприятие имеет право истребовать ее от задолжников в претензионном или исковом порядке. Но стоит взять во внимание то, что истребовать долг будет невозможно после истечения срока исковой давности.
Помимо дебиторской, существует и кредитная задолженность, при которой, наоборот, организация является должником.
Если суммы дебиторской превышают кредитную задолженность, то это может свидетельствовать о хорошей материальной составляющей фирмы, о ее финансовой устойчивости и стабильности.
Виды задолженности
Различают несколько видов дебиторской задолженности:
1. По сроку, в течение которого задолженность подлежит погашению, различают краткосрочную, если оплата производится в течение двенадцати месяцев с отчетной даты и долгосрочную, когда оплата производится в срок, превышающий двенадцать месяцев.
Отсрочку на срок более 1 года организации предоставляют крайне редко из-за невыгодности для них данного подхода.
При решении вопроса о предоставлении отсрочки, учитывается продолжительность деловых отношений с данным партнером, его платежеспособность, значимость (как покупателя) для данной организации, деловая репутация и наличие своевременной оплаты по прошедшим договорам.
2. По тому, возможно ли вернуть данную задолженность, выделяют:
- надежную - при наличии полной уверенности, что долг будет погашен в кратчайшие сроки или при предоставлении клиентом обеспечения, например, в виде банковской гарантии.
- сомнительную - это задолженность, которая возможно будет погашена в скором времени (считается таковой, если контрагент проверенный и срок задолженности невелик);
- безнадежная, когда нет оснований полагать, что задолженность вообще будет погашена.
