Налог при продаже квартиры. Имущественный налоговый вычет продавца и покупателя, особенности его исчисления.
Продажа квартиры, даже с целью покупки другого жилья, считается получением доходов и облагается подоходным налогом. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, продавец квартиры обладает правом на имущественный налоговый вычет.
Продавцу жилья, налоговый вычет предоставляется в полном объеме, если он является собственником квартиры три и более года. Не имеет значения, каким образом продавец стал владельцем квартиры - купил, приватизировал, получил по наследству, срок, после которого продавец освобожден от уплаты налога исчисляется с того момента, как он стал собственником, то есть с момента регистрации права собственности на квартиру.
Чтобы получить налоговый вычет, нужно написать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации продавца, иначе продавца могут вынудить заплатить как сам налог, так штраф и пени, если не сделать этого вовремя (до 30 апреля) следующего года после регистрации сделки и перехода права собственности.
Если продавец является собственником квартиры менее трех лет, он получает имущественный налоговый вычет в размере стоимости квартиры, но не более одного миллиона рублей, с суммы, превышающей один миллион рублей, продавец обязан заплатить подоходный налог в размере тринадцати процентов.
Даже если продавец прожил в квартире по договору социального найма несколько десятков лет, а затем приватизировал ее, но с момента приватизации прошло менее трех лет, то при продаже недвижимости он будет обязан заплатить подоходный налог, а вычет ему будет предоставлен по указанной выше схеме.
Если квартира досталась продавцу по наследству или по договору дарения квартиры, и продавец решил ее продать до истечения трех летнего срока, то продавец также будет должен заплатить подоходный налог. Однако, если квартира получена продавцом по наследству, то собственником жилья продавец становится со дня смерти наследодателя, а не с момента получения свидетельства о праве собственности, то есть три года исчисляются с момента вступления в наследство.
Покупатель имеет право на налоговый вычет, т.е. на освобождение от уплаты подоходного налога с суммы не более чем два миллиона рублей. То есть, купив квартиру (дом, квартиру или долю в них) за два миллиона рублей и дороже, по заявлению продавца в налоговую инспекцию с суммы два миллиона рублей продавцу будет предоставлен имущественный налоговый вычет.
Имущественный налоговый вычет предоставляется всего один раз в жизни.
При действующей налоговой ставке подоходного налога 13%, покупатель максимально может вернуть себе 260 тысяч рублей.
Если стоимость квартиры или строительства дома оказались меньше двух миллионов рублей, то освобождение от уплаты подоходного налога, налоговый вычет будет распространяться на размер потраченной суммы. Например, если потрачено полмиллиона рублей, значит, вычет будет с 500.000 рублей и составит 65 тысяч рублей.
Но если приобретенное жилье стоит менее двух миллионов рублей, в расходы на его приобретение можно включить и покупку отделочных материалов, и работы связанные с отделкой квартиры, а значит, на них тоже предоставляется имущественный вычет. Эти расходы должны быть подтверждены кассовыми и товарными чеками.
Для получения имущественного налогового вычета нужно обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением и предоставить следующие документы:
• свидетельство о регистрации права собственности на жилье.
• договор купли-продажи квартиры;
• документ, подтверждающий оплату и свершение сделки, а именно, расписку от продавца о получении денег и акт приема - передачи.
Имущественный налоговый вычет может быть произведен только с налогооблагаемых доходов (заработной платы, премии, доходов от продажи и аренды). Пенсии, стипендии, пособия налогом не облагаются, следовательно, имущественного налогового вычета в данном случае тоже нет. Возврат подоходного налога может продолжаться неограниченное количество времени, хоть всю жизнь, пока вся сумма имущественного налогового вычета не будет возвращена полностью.
Второй вариант возврата подоходного налога - покупка новой квартиры взамен проданной в течение календарного года. Например: продавец продал квартиру стоимостью 3 миллиона рублей, которой владел менее трех лет. С суммы, превышающей один миллион рублей, продавец обязаны заплатить подоходный налог в размере 13% (130 тысяч рублей с суммы 1 миллион рублей). Однако, если в течение одного календарного года продавец успевает купить другую квартиру, стоимостью 2 миллиона рублей или более, то с суммы в 2 миллиона рублей продавец имеет право на возврат подоходного налога в размере 13%, то есть 260 тысяч рублей, это тоже будет являться имущественным вычетом. В этом случае налог с продажи может быть по вашему заявлению взаимозачтен, такая возможность получить вычет есть всего один раз в жизни.
Имущественный налоговый вычет получает только собственник жилья. Если квартира приобретена в долевую или совместную собственность, вычет распределяется пропорционально долям. В этом случае налоговая льгота, налоговый вычет, считается использованной для каждого и при повторной покупке жилья применяться не будет. Налоговый вычет не предоставляется, если жилье для налогоплательщика приобретает работодатель или иное лиц.
Имущественный налоговый вычет, также не предоставляется, если сделка купли-продажи совершается между супругами или близкими родственниками.
