Одним из актов бухгалтерской отчетности является расходный кассовый ордер. Этот документ является обоснованием выдачи денег из кассы юридического лица, а после используется как отчетный документ.
Содержание ордера унифицировано, а бланк заполняется в соответствии с формой КО-2.
Оформление кассовых документов
Правом заполнения кассовых документов обладают:
-
главбух организации;
-
бухгалтер;
-
кассир;
-
руководитель организации, когда отсутствуют главбуха и бухгалтера.
Прием денег производится по приходному ордеру, а выдача – по расходному.
При получении расходного кассового ордера кассир или иное правомочное лицо проверяет:
-
наличие подписи главбуха или бухгалтера, а при их неимении - наличие подписи руководителя;
-
идентичность подписи образцу;
-
равенство сумм наличных денег, записанных цифрами, суммам, записанным прописью.
Выписанный в одном экземпляре ордер подлежит регистрации в журнале ордеров организации.
Содержание формы КО-2
Расходный кассовый ордер заполняется на бланке формата А-5.
Ордер содержит следующие данные:
-
название организации, при наличии также наименование структурного подразделения;
-
коды по ОКУД: она уже проставлена на бланке под № 0310002 и ОКПО;
-
наименование, дата, номер документа;
-
таблицу с указанием сведений о дебете, куда включаются номер подразделения, где производится выдача, а также номер счета, с которого производится списание средств сумме в рублях и копейках, коде назначения;
-
ФИО лица, которому выдаются деньги;
-
основание выдачи;
-
передаваемая сумма;
-
должность, подпись и ее расшифровка – для руководителя юридического лица, подпись с расшифровкой для главного бухгалтера и кассира, сумма, паспортные данные и подпись получателя денежных средств;
-
дата составления документа.
Суммы в ордере пишутся прописью, без сокращений.
Выдачу денег разрешено производить и лицу по доверенности, представляющему интересы получателя средств. При этом в тексте ордера делается ссылка на этот факт.
Также, учитывая назначение документа, следует учитывать, что наличие в тексте акта различного рода подчисток, помарок и иных исправлений, не попускается. В случае наличия на бланке таких деталей, рекомендуется заполнить бланк заново.
Ордер после выдачи денег остается на руках у кассира или бухгалтера, поскольку не подлежит передаче получателю средств, а в дальнейшем служит целям отчетности организации.
Ниже расположен типовой бланк и форма КО-2, вариант которого можно скачать бесплатно.
Читать документ далее
