Бухгалтеру при выполнении текущей работы приходится заполнять много учетной документации, к которой относится и журнал регистрации платежных поручений.
Этот документ фиксирует все поручения организации банку для оплаты с расчетного счета фирмы платежей по заключенным договорам или иные задолженности («платежки»).
Как оформить журнал регистрации платежных поручений
На законодательном уровне требований к оформлению такого журнала, носящих обязательный характер, не принято.
Разработаны для отдельных отраслей методические рекомендации (носят не обязательный, а рекомендательный характер), руководствуясь которыми бухгалтер заполняет учетные документы.
Организации ведут учет не только платежек, которые сами направляют в банк для оплаты, но и платежек, которые им направляются от должников.
Для регистрации входящих поручений ведется отдельный журнал или входящие и исходящие платежки учитываются в одном журнале (по разным частям). Выбор в пользу того или иного варианта учета делает сама фирма.
Ведение журнала позволит быстрее разрешить спорные моменты с номерами платежек, датами их направления, если такие ситуации возникнут.
Журнал заполняется в письменном виде. Повсеместное использование электронных вариантов еще не получило свою популярность.
Организации (если допустимо по локальным актам, то и бухгалтер непосредственно) решают самостоятельно, в каком варианте заполнять документы: бумажном или электронном.
Готовые журналы в форме книги можно приобрести или заказать в типографии. В электронном варианте можно скачать и хранить их в таком виде, а можно и распечатать и сшить в книгу.
При необходимости направить в банк платежное поручение, оно сначала регистрируется в журнале путем заполнения соответствующих граф в таблице.
Содержание журнала платежных поручений
В графах таблицы, в форме которой заполняется журнал, отражаются следующие данные:
- номер подпункта;
- порядковый номер платежного документа (это и есть тот регистрационный номер, который проставляется на самом поручении; для учета входящих и исходящих поручений прописываются разные графы);
- дата выписки поручения;
- наименование организации;
- операция (ее содержание);
- номер расчетного счета предприятия;
- наименование банка;
- сумма к оплате с учетом НДС;
- отдельно сумма НДС;
- дата оплаты.
Для поручений по бюджетным платежам в журнале указывается и код бюджетной классификации.
Ниже расположен типовой бланк и образец журнала регистрации платежных поручений, вариант которого можно скачать бесплатно.
Читать документ далее
