В каждом правовом государстве существует своя система наказаний своих граждан за противоправное поведение.
Таковым будет любое нарушение закона, которое может относиться к различной отрасли.
То есть, если существует какая-то норма закона, то должна быть ответственность за ее нарушение.
И налоговое право тому не исключение, каждый нарушитель налогового законодательства должен быть наказан по закону.
Рассмотрим, какая предусмотрена ответственность за нарушение налогового законодательства?
Ответственность российского гражданина за правонарушения
Законом выделяются некоторые общие условия, при наличии которых наступает ответственность гражданина.
Состав нарушения:
- факт противоправного поведения нарушителя;
- существование ущерба;
- наличие связи между первым и вторым пунктом;
- а так же установленная вина.
Финансовая ответственность нарушителя налогового законодательства
Основным инструментом наказания налогоплательщика является финансовые санкции, исходя из характера нарушения.
Выделяют следующие разновидности санкций:
- За невыплату положенных налогов — взыскание этой суммы, а так же штрафа в аналогичном размере, при установлении умышленного характера сокрытия — пятикратный размер штрафа.
- Так же виновное лицо должно выплатить штраф, если:
-
нарушение правил ведения налогового учета — десять процентов от невыплаченной суммы;
-
нарушение сроков предоставления налоговой документации — так же десять процентов от суммы налога за отчетный период;
-
начисление пени за каждый день просрочки оплаты налога.
Помимо вышеназванных финансовых санкций предусмотрены и другие, более серьезные.
Они предусматривают уже уголовную ответственность:
Если лицо не выплачивает налоги и страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, то предусмотрены следующие наказания для нарушителя:
-
тюремное заключение на срок до двух лет;
-
тюремное заключение на пятилетний срок.
При этом для организаций, которые так же не выплачивают налоги в государственные внебюджетные фонды, используются такие наказания:
-
заключение в тюрьму до четырех лет;
-
заключение от двух до семи лет, при этом лицу будет запрещено работать на некоторых должностях.
Следует упомянуть, что бремя доказывания вины нарушителя лежит на органах налоговой службы.
Лицо нельзя считать виновным и привлекать к наказанию, когда имеет место одно из обстоятельств:
- нет самого события нарушения налогового законодательства;
- нет вины у нарушителя;
- когда нарушает закон лицо, которому нет шестнадцати лет;
- когда уже истек срок давности за нарушение закона.
Привлечение любых лиц — как компаний, так и граждан — к наказанию за налоговые правонарушения не препятствует к привлечению их к любому другому виду ответственности.
